ŽijemeV.de
Hledání právníka

Daňové právo a finanční poradenství

22 min čtení

Tato kapitola vám pomůže s jednou věcí: zjistit, kdo vám v Německu smí pomáhat s daňovým a finančním poradenstvím, jak si takovou osobu vybrat a kolik si smí účtovat. Nevysvětluje německé daňové právo. Toto téma má v této příručce vlastní kapitoly a ty jsou propojeny tam, kam patří.

Existuje jedna skutečnost, která odlišuje tuto kapitolu od všech ostatních kapitol v části Hledání právníka, a tu stojí za zmínku před čímkoli jiným. V Německu je poskytování daňového poradenství zákonem vyhrazenou činností a není vyhrazeno pouze právníkům. Má svůj vlastní zákon, Steuerberatungsgesetz (StBerG), vlastní povolání, vlastní kancelář a vlastní vyhlášku o poplatcích. Rechtsanwalt, německý právník, je jednou z několika profesí, které tuto práci vykonávají, a pro většinu běžných daňových otázek není Rechtsanwalt osobou, kterou chcete.

Praktický důsledek postihuje téměř každého nováčka. Osoba, kterou hledáte, ta, které byste doma říkali účetní, zde z velké části neexistuje jako služba, kterou si můžete koupit. Pochopení důvodu vám ušetří čas, peníze a skutečné právní riziko.

Proč se slovo účetní nepřekládá

V anglicky mluvících zemích je role účetního široká a flexibilní. Tatáž osoba může vést vaše účetnictví, připravovat vaše daňové přiznání, říkat vám, zda založit společnost, a navrhovat, jak strukturovat prodej akcií. Německo dělí tento balíček na dvě části a mezi nimi stanoví zákon.

Paragraf 2(1) daňového zákona (Steuerberatungsgesetz) stanoví, že Hilfeleistung in Steuersachen, pomoc v daňových záležitostech, může být poskytována geschäftsmäßig, tj. pravidelně nebo v rámci podnikání, pouze osobami a sdruženími, které jsou k tomu oprávněny. Toto ustanovení pak uzavírá zjevné únikové cesty: vztahuje se bez rozdílu na práci na plný i částečný úvazek a na placenou i neplacenou práci. Poradenství kolegovi ohledně jeho daňového přiznání jakožto pravidelná laskavost není osvobozeno od daně, protože nedošlo k žádnému převodu peněz. Paragraf 2(2) definuje vyhrazenou činnost široce: je to jakákoli činnost v záležitostech jiné osoby v rozsahu působnosti zákona, jakmile vyžaduje právní posouzení jednotlivého případu (rechtliche Prüfung des Einzelfalls).

Samotný zákaz je uveden v odstavci 5(1). Nikdo, kdo není jmenován v zmocňovacích ustanoveních zákona, nesmí poskytovat pomoc v daňových záležitostech v rámci podnikání, a zákon výslovně stanoví, že pro případ, že by byl tento zákaz opomenut, nesmí poskytovat zejména poradenství v daňových záležitostech v rámci podnikání. Právě tato věta vylučuje účetní všeobecně z německého trhu.

Zbývá jen účetní, Buchhalter, a odstavec 6 definuje tuto roli s neobvyklou přesností. Zákaz se nevztahuje na provádění mechanických operací při vedení účetních knih a záznamů, ale zákon okamžitě vylučuje dvě věci: přiřazování zápisů k účtům, das Kontieren von Belegen, a vydávání pokynů k účtování, das Erteilen von Buchungsanweisungen, nejsou mechanické a nejsou povoleny. Odstavec 6 rovněž povoluje účtování probíhajících obchodních transakcí, průběžné mzdy a přípravu Lohnsteuer-Anmeldungen, měsíčních podání zaměstnavatele k dani ze mzdy, pokud tuto práci zodpovědně vykonává někdo, kdo absolvoval obchodní vzdělání nebo má rovnocenné vzdělání a od té doby pracoval v účetnictví nejméně tři roky v minimálně šestnácti hodinách týdně.

Přečtěte si je dohromady a řádek se vám vyjasní. Buchhalter může zaznamenat, co se stalo. Buchhalter vám nemusí říct, co to znamená. Pokud se zeptáte svého účetního, zda je výdaj uznatelný, ptáte se na něco, na co nesmí odpovědět, a opatrný to odmítne.

Co se stane, když vám někdo stejně poradí

Lidé toto pravidlo porušují a cizinci jsou častým terčem, protože nováček nedokáže rozeznat regulované povolání od sebevědomého člověka s webovými stránkami. Je užitečné vědět, co s tím zákon skutečně dělá, protože upřímná odpověď je užitečnější než vágní varování.

Zákon sám o sobě nečiní neoprávněné poradenství trestným činem. Podle odstavce 7 může Finanzbehörde, daňový úřad, zakázat osobě poskytovat pomoc v daňových záležitostech, zejména pokud někdo s omezeným oprávněním toto oprávnění překročí. Odstavec 160 pak činí porušení takového vykonatelného příkazu regulačním přestupkem, Ordnungswidrigkeit, a trestá se pokutou až do výše padesáti tisíc eur. Pokuta tedy následuje po příkazu, nikoli po prvním porušení. Současně odstavec 5(2) ukládá daňovým úřadům a komorám povinnost hlásit podezření z porušení orgánu ukládajícím pokuty a umožňuje jim předat skutečnosti příslušnému Steuerberaterkammer, aby mohl posoudit nároky podle Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, zákona o nekalé soutěži. Samostatně je používání chráněných titulů Steuerberater, Rechtsanwalt nebo Wirtschaftsprüfer, aniž by jimi byl, trestní věcí podle odstavce 132a Strafgesetzbuch.

Pro vás ale není důležitý vymáhací aparát. Jde o to, co nedostanete. Neautorizovaný poradce není členem žádné komory, takže si nemáte na koho stěžovat. Nemá žádné povinné pojištění profesní odpovědnosti, takže pokud vás jeho poradenství bude stát pětimístnou částku, pravděpodobně nebudete mít co vymáhat. A Finanzamt, daňový úřad, vás bude považovat za odpovědného za vaše daňové přiznání bez ohledu na to, kdo ho vyplnil. Riziko se na vás plně přenáší.

Kdo může legálně poskytovat daňové poradenství za úplatu

Odstavec 3 Steuerberatungsgesetz stanoví, kdo má unbeschränkte Befugnis, neomezenou autoritu, aby pomáhala v daňových záležitostech. Seznam je uzavřený: Steuerberater, daňoví poradci; Steuerbevollmächtigte, příbuzný a nyní historický titul daňového zástupce; Rechtsanwälte, advokáti; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, etablovaní evropští právníci, kteří zde působí pod svým domovským titulem; Wirtschaftsprüfer, auditoři; a vereidigte Buchprüfer, přísežní auditoři. Společnosti odborné praxe vytvořené těmito lidmi jsou zahrnuty za stejných podmínek.

Daňový poradce (Steuerberater) je profese jako stvořená pro tuto práci. Přijímací řízení probíhá prostřednictvím Steuerberaterprüfung, státní zkoušky konané pod dohledem komor po požadované době praxe, a přijetí je udělováno Steuerberaterkammer, která také dohlíží na chování a vyžaduje pojištění profesní odpovědnosti. Když mají Němci daňový problém, volají tomuto kandidátovi. Je to výchozí bod a pro téměř každou otázku v oblasti této kapitoly je to správný výchozí bod i pro vás.

Wirtschaftsprüfer je auditor, jehož těžištěm je účetnictví společností a zákonný audit. Mohou poskytovat daňové poradenství, a mnoho z nich to také dělá, ale obvykle se k nim dostanete prostřednictvím obchodního, nikoli osobního přiznání. Rechtsanwalt může také poskytovat daňové poradenství bez jakékoli další kvalifikace, ačkoli většina z nich se nehlásí k rutinní práci. Kdy se právník stane tou správnou volbou, je otázkou, o jaký spor jde, a to je popsáno dále.

Kromě neomezeného seznamu uvádí odstavec 4 dlouhý seznam aktérů s omezenou pravomocí (beschränkte Befugnis), z nichž každý má úzký okruh pravomocí. Notáři jednají v rámci svých notářských pravomocí. Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům pomáhat s daňovými záležitostmi ze mzdy a otázkami rodinných dávek, a proto může mzdové oddělení velké společnosti odpovídat na některé otázky a na jiné ne. Speditéři mohou pomáhat s dovozními cly. A na jedenáctém místě je ten, který je pro čtenáře této příručky nejdůležitější.

Lohnsteuerhilfeverein, nejlevnější trasa pro většinu zaměstnanců

Spolek pro pomoc s daní ze mzdy (Lohnsteuerhilfeverein) je spolek poskytující pomoc s daní ze mzdy. Paragraf 13 zákona o daňových příspěvcích (Steuerberatungsgesetz) jej popisuje jako Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, což je instituce svépomoci zaměstnanců, která pomáhá svým členům v mezích paragrafu 4 bodu 11 a která potřebuje oficiální uznání (Anerkennung), než může vůbec fungovat. Je to běžný běžný spolek, je všude a většina cizinců v Německu o něm nikdy neslyšela. Pro běžného zaměstnance je to obvykle nejlevnější legitimní způsob, jak si řádně vyřídit daňové přiznání.

Ekonomické aspekty jsou stanoveny zákonem. Paragraf 14(1) bod 5 vyžaduje, aby stanovy sdružení stanovily, že se za samotnou daňovou pomoc neúčtuje žádný samostatný poplatek nad rámec členského poplatku (Mitgliedsbeitrag). Vstoupíte, zaplatíte roční poplatek a práce je hrazena. Neexistuje žádná hodinová sazba ani faktura na konci. Většina sdružení upravuje tento roční poplatek podle vašeho příjmu, takže osoba s nízkými příjmy platí málo, ale toto úprava vychází z vlastního Beitragsordnung, pravidel pro výpočet poplatků každého sdružení, spíše než ze zákona, proto si ověřte skutečný rozvrh sdružení, které zvažujete. Uznání také vyžaduje doklad o pojištění profesní odpovědnosti, takže ochrana, kterou ztratíte s neoprávněným poradcem, je zde přítomna.

Háček je v tom, kdo má povolen vstup, a odstavec 4 bod 11 je v tomto ohledu striktní. Vaše příjmy musí být povoleného druhu: příjem ze zaměstnání, určité opakující se platby, výživné a výplaty z určitých penzijních produktů. Nesmíte mít žádný příjem ze zemědělství a lesnictví, z obchodu nebo podnikání ani ze samostatné výdělečné činnosti a nesmíte uskutečňovat žádný obrat podléhající DPH. Existuje zde omezená úleva: příjem, který je zcela osvobozen od daně podle konkrétních ustanovení zákona o daních z příjmů (Einkommensteuergesetz), jako jsou příspěvky pro dobrovolné instruktory a dobrovolné funkcionáře, vás nevyřadí z daně. A konečně, vaše příjmy z jiných kategorií příjmů nesmí překročit osmnáct tisíc eur, nebo třicet šest tisíc eur, pokud jste společně posuzováni s manželem/manželkou. Upozorňujeme, že toto poslední kritérium se měří v Einnahmen, hrubých příjmech, nikoli v čistém příjmu po odečtení nákladů, a že ztráty se neberou v úvahu, nikoli se odečítají. Protože tyto údaje jsou uvedeny v samotném zákoně, a nikoli v každoročně indexované tabulce, jsou stabilní, ale ověřte si je, než se na ně spoléháte.

Rozsah činností sdružení je pak také omezený. Pravomoci se vztahují pouze na Einkommensteuer, daň z příjmu, a její Zuschlagsteuern, přirážky k ní vybírané, kam spadají Solidaritätszuschlag a Kirchensteuer. Týkají se také rodinných dávek, nákladů na péči o děti a úlev v oblasti zaměstnanosti souvisejících s domácností. Nedotýkají se vaší DPH, vaší daně z podnikání ani vaší firmy. Ještě jeden bod, který lze snadno přehlédnout a je skutečně laskavý: zákon výslovně umožňuje členovi, který se stal nezaměstnaným, nadále dostávat poradenství.

V praxi to znamená, že je to jednoduché. Pokud jste zaměstnanec s platem, spořicím účtem a případně pronajímaným bytem v rámci limitu příjmů, je pro vás s největší pravděpodobností nejvýhodnější pojištění (Lohnsteuerhilfeverein). Pokud pracujete na volné noze, byť jen mírně, i jako Kleinunternehmer podle pravidla pro malé podniky, nespadáte pod odstavec 4 bod 11 a pojištění vás musí odmítnout. Nejde o to být neužitečný; není to povoleno. Naše kapitola o práce na volné noze a samostatná výdělečná činnost v Německu zahrnuje, jak tento status ovlivňuje vaše povinnosti. Chcete-li najít uznané sdružení, existují dva národní zastřešující subjekty, a to Spolková pomoc s úvěry a Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Co si od vás může účtovat správce poplatků

Poplatky správce si nevymýšlí poradce. Jsou stanoveny vyhláškou, Steuerberatervergütungsverordnung, obvykle zkráceně StBVV. Pokud jste si přečetli naši kapitolu o právní služby pro expaty, tvar vám bude povědomý, protože funguje podobně jako RVG, kterým se řídí poplatky právníků. Logika je stejná a stejně tak i počáteční šok: cena závisí především na rozsahu věci, nikoli na strávených hodinách.

Mechanismus stanoví paragraf 10 StBVV. Poplatky založené na hodnotě se odečítají z tabulek připojených k vyhlášce a vypočítávají se z hodnoty záležitosti, na které poradce pracuje, tzv. Gegenstandswert, což, pokud není stanoveno jinak, znamená Wert des Interesses, tedy hodnotu vašeho podílu na výsledku. Vyhláška obsahuje několik tabulek pro různé práce: Beratungstabelle pro poradenství, Abschlusstabelle pro účetní závěrky, Buchführungstabelle pro účetnictví a další tabulku pro zemědělské práce. Tabulky jsou propojeny se samotnou vyhláškou a zde nejsou reprodukovány, protože se s každou novelou mění a číslo v kapitole průvodce chybí.

Druhou proměnnou je zlomek. U většiny položek vyhláška nestanoví jednu cenu, ale rozmezí vyjádřené v desetinách celkového poplatku za stůl a poradce stanoví částku v tomto rozmezí podle rozsahu, obtížnosti a odpovědnosti práce. Dobrým příkladem je odstavec 21, který se týká poradenství a informací: pohybuje se od jedné desetiny do deseti desetin Beratungstabelle. Takže když dorazí účet, dvě otázky vysvětlují téměř vše. Jaká hodnota byla použita a jaký zlomek byl použit? To jsou legitimní otázky a profesionál na ně odpoví.

Odstavec 21 také obsahuje číslo, které většina čtenářů požaduje. Pokud je práce omezena na první konzultaci a jste Verbraucher, spotřebitel jednající mimo obchodní nebo profesní činnost, může si poradce, kterého kontaktujete poprvé, za ni požadovat maximálně sto devadesát eur. To je zákonný strop pro informativní rozhovor a je to stejná částka, která omezuje první konzultaci advokáta podle RVG. Poplatek se také započítává do pozdějšího poplatku za související práci, takže první schůzka, která se stane mandátem, se neúčtuje dvakrát.

Můžete se dohodnout na něčem jiném, ale vyhláška upravuje jak. Odstavec 4 vyžaduje, aby Vergütungsvereinbarung, dohoda o odměně, byla v textové podobě, byla označena jako dohoda o odměně, byla jasně oddělena od ostatních smluv a konkrétně nebyla skryta v plné moci a aby uváděla druh a rozsah práce. Pokud se dohodnutá odměna ukáže jako nepřiměřeně vysoká, může ji soud snížit na úroveň vyhlášky. A poradce je povinen vám v textové podobě sdělit, že lze dohodnout vyšší nebo nižší odměnu, než je zákonná.

Toto poslední slovo si zaslouží pozornost, protože představuje skutečný rozdíl oproti advokátům. Odstavec 4a umožňuje dohodnout se v mimosoudních záležitostech na odměně nižší než zákonná, za předpokladu, že zůstává v přiměřeném poměru k práci, odpovědnosti a riziku odpovědnosti poradce. Advokát obecně nesmí podbízet RVG (Regulative Vehicles - zákon o poplatcích za mimosoudní jednání). Mimosoudní odměna správce je tedy sjednatelná způsobem, na rozdíl od odměny advokáta nikoli, a žádat o ni není ani neslušné, ani zbytečné. Jakmile podáte námitku nebo se obrátíte na soud, odstavec 40 změní základ: RVG se pak vztahuje i na odměnu správce.

Když potřebujete místo toho právní pomoc (Rechtsanwalt)

Protože se jedná o sekci Hledání právníka, musí upřímná odpověď zahrnovat i případy, kdy odpověď zní, že se nejedná o právníka. V Německu neexistuje žádný advokátní monopol na daňové spory a tvrzení o opaku lidi stojí peníze.

Začněme s Einspruchem, námitkou. Podle paragrafu 347 daňového řádu Abgabenordnung je Einspruch opravným prostředkem proti Verwaltungsaktu v daňových záležitostech, který zahrnuje i váš Steuerbescheid, výměr daně. Paragraf 355 stanoví lhůtu na jeden měsíc od doručení výzvy. Toto je nejpřísnější datum v německé daňové sféře. Pokud ji promeškáte, výměr se stane bestandskräftig, konečným, a vaše argumenty ztratí na významu, bez ohledu na to, jak dobré byly. Pokud Steuerbescheid vypadá špatně, je čas naléhavý, nikoli argument. Einspruch může podat a vyřídit Steuerberater; vyhláška o poplatcích přesně to předpokládá.

Pokud námitka neuspěje, dalším krokem je Finanzgericht, daňový soud. Ani zde není vyžadován právník. Paragraf 62 Finanzgerichtsordnung (Finanzgerichtsordnung) stanoví, že strany mohou vést případ samy a že je může zastupovat Rechtsanwalt (právník), Steuerberater (účetní soudce), Steuerbevollmächtigter (účetní soudce), Wirtschaftsprüfer (právní zástupce) nebo vereidigter Buchprüfer (společenský soudní zástupce). Lohnsteuerhilfeverein může dokonce zastupovat svého člena v mezích své omezené pravomoci. Pouze u Bundesfinanzhof (nejvyššího federálního daňového soudu) je zastoupení povinné a i tam jsou přijímána stejná povolání. V této fázi si vyberte právníka, protože chcete právníka, ne proto, že vás k tomu nutí zákon.

Pokud zákon tuto otázku skutečně vynucuje, jedná se o trestní a daňové právo. Toto ustanovení je třeba znát v § 392 Abgabenordnung. Daňový poradce neboli Wirtschaftsprüfer si může být zvolen jako váš obhájce pouze tehdy, pokud trestní řízení vede samotný daňový úřad; nad rámec toho může obhajobu vést pouze společně s právníkem (Rechtsanwalt). Takže v okamžiku, kdy věc opustí daňový úřad a dostane se k státnímu zástupci, nemůže vás váš daňový poradce obhajovat sám. Existuje i druhý, tišší důvod. Váš daňový poradce připravil podání, která jsou nyní projednávána, a může být na ně nakonec zpochybněn. To je pro vás oba nepříjemná situace a není to situace, ve které se nachází obhájce.

Kvalifikací, kterou je třeba hledat, je Fachanwalt für Steuerrecht, specializovaný právník pro daňové právo. Titul udělovaný advokátní komorou za prokázané teoretické znalosti a zkušenosti s případy a udržovaný povinným každoročním školením. Naše kapitola o právních službách vysvětluje, co titul Fachanwalt dokazuje. Mnoho odborníků v této oblasti má dvojí kvalifikaci, a to Rechtsanwalt i Steuerberater, což je kombinace, kterou potřebujete, když by se věc mohla stát trestněprávní.

Steuerhinterziehung a Selbstanzeige

Daňový únik, tedy daňový únik, je definován v paragrafu 370 daňového zákona (Abgabenordnung): poskytnutí úřadům nesprávných nebo neúplných informací o skutečnostech relevantních pro daň nebo jejich neoprávněné ponechání v nevědomosti, a tím snížení daně nebo získání neoprávněné výhody. Trest se trestem odnětí svobody až na pět let nebo pokutou, a ve zvláště závažných případech, které zahrnují daňový únik ve velkém měřítku, šest měsíců až deset let. Pokus o takový únik je trestný. Stojí za to jasně říci, že se to netýká jen okázalých případů. Nehlášené zahraniční účty, nehlášené příjmy z pronájmu v zahraničí a nehlášené nakládání s kryptoměnami jsou klasickými způsoby, jakými se sem běžní cizinci neúmyslně dostávají.

Německé právo nabízí cestu zpět. Paragraf 371 stanoví Selbstanzeige, dobrovolné oznámení, které poskytuje imunitu před trestem. Slovo „neodpouštějící“ je to správné. Oprava musí být úplná u všech trestných činů jednoho druhu daně, pokrývat vše, co dosud nebylo promlčeno, a minimálně za posledních deset kalendářních let. Částečné oznámení nic nevydělá. Blokuje se také, jakmile nastanou určité události: byl oznámen příkaz k auditu, bylo zahájeno a oznámeno trestní řízení nebo řízení o uložení pokuty, úředník se dostavil k auditu nebo kontrole, nebo byl trestný čin odhalen a vy jste o něm věděli nebo jste s ním museli počítat. Blokuje se nad dvacet pět tisíc eur uniklé daně za trestný čin a ve zvlášť závažných případech. Imunita dále vyžaduje zaplacení uniklé daně a úroků ve stanovené lhůtě.

Pokud selže pouze kvůli hranici dvaceti pěti tisíc eur nebo pravidlu závažného případu, odstavec 398a nabízí samostatnou cestu: trestní stíhání je zastaveno, pokud je daň a úroky zaplaceny společně s dodatečnou částkou do státní pokladny, vypočítanou jako procento z uniklé daně, které se zvyšuje s danou částkou. Není to imunita a není to levné, ale je to východisko.

Důvod, proč toto patří do kapitoly o výběru poradce, je jednoduchý. Selbstanzeige je podepsané doznání, které vás chrání pouze tehdy, je-li perfektní. Pokud je podáno špatně, neúplně nebo příliš pozdě, předá případ úřadům a vy nic nedostanete. Nejedná se o formulář k vyplnění ani o postup podle šablony. Je to nejjasnější případ v celé této kapitole pro specialistu a specialista je právník, který se zabývá trestními daňovými záležitostmi, ideálně takový, který je zároveň i správcem daně. Naše kapitola o obhájci trestní obrany zahrnuje, co se děje po zahájení řízení.

Finanční poradenství je jiný obor s jinými pravidly.

Doposud se jednalo jen o daně. Druhá polovina názvu této kapitoly je finanční poradenství a funguje úplně jinak, a proto se tyto dva pojmy tak často zaměňují s náklady pro nováčky.

Titul Steuerberater je chráněný. Finanzberater, finanční poradce, nikoli. Na kartu si ho může vytisknout kdokoli. Regulován není název, ale činnost, a příslušným zákonem je Gewerbeordnung, zákon o regulaci obchodu. Paragraf 34f upravuje Finanzanlagenvermittler, finančního investičního zprostředkovatele, který potřebuje povolení od příslušného orgánu k poradenství nebo zprostředkování investičních fondů a podobných produktů. Nic v tomto ustanovení jim nebrání v tom, aby byli placeni společností, jejíž produkt prodávají.

Odstavec 34h upravuje samostatnou osobu, Honorar-Finanzanlagenberater, což je honorární investiční poradce, a v tomto kontrastu spočívá celý rozdíl. Toto povolení umožňuje poradenství bez jakéhokoli pobízení od poskytovatele produktu a bez jakékoli jiné závislosti na něm. Takový poradce nesmí současně provozovat zprostředkovatelskou činnost, musí svá doporučení zakládat na dostatečném počtu produktů skutečně dostupných na trhu, rozložených napříč typy a poskytovateli a neomezujících se na firmy, se kterými je propojen, a může být placen pouze vámi, investorem.

Jednoduše řečeno, to je rozdíl mezi někým, jehož příjem závisí na tom, co si koupíte, a někým, jehož příjem závisí na tom, co mu platíte. Ani jeden z nich není ze své podstaty nečestný, ale čtenáři přijíždějící ze zemí s fiduciárními povinnostmi nebo tradicí poradenství založeného pouze na poplatcích často předpokládají druhé a dostanou první. Otázka, kterou je třeba položit na prvním setkání, je přímá a zcela běžná: jste placeni provizí nebo poplatkem a na základě jakého povolení působíte? Odpověď si můžete ověřit sami, protože povolení podle obou ustanovení jsou zaznamenána ve veřejném registru... Registr zprostředkovatele.

Jedna hranice je důležitější než kterákoli jiná. Finanční poradce ani jednoho druhu není uveden na seznamu podle odstavce 3 zákona o daních z příjmů (Steuerberatungsgesetz). Nesmí vám poskytovat daňové poradenství. Pokud vám je investice doporučena na základě jejího daňového zacházení, toto doporučení pochází od někoho, kdo k němu není oprávněn, a je to okamžik, kdy se s daňovou otázkou obrátit na správce daní. Naše kapitola o investiční příležitosti zahrnuje investiční stránku, včetně pastí, které chytají konkrétně zahraniční rezidenty.

Získejte daňové a finanční poradenství, když máte málo peněz

Často se opakuje tvrzení, že německá právní pomoc se nevztahuje na daňové záležitosti. To zákon neříká a správný postoj je lepší zprávou než mýtus.

Beratungshilfe, poradenská pomoc, je státní program, který hradí poradenství a zastoupení mimo soud v případech, kdy samotné poradenství nestačí, pro osoby s nízkými příjmy. Paragraf 2 zákona o Beratungshilfegesetz stanoví, že se poskytuje ve všech právních záležitostech, přičemž poradenství se omezuje pouze na trestní a přestupkové záležitosti. Daňové záležitosti jsou právní záležitosti. Paragraf 3 to pak bez debaty řeší tím, že jmenuje, kdo ji může poskytovat: advokáti a právní poradci registrovaní u komory a v rámci své vlastní poradenské pravomoci také správce daně (Steuerberater) a správce daně (Steuerbevollmächtigte), finanční poradce (Wirtschaftsprüfer) a vereidigte Buchprüfer. V rámci tohoto programu může být vaším poradcem správce daně (Steuerberater).

V tomto zákoně existuje jedno omezení, které by si toto publikum mělo pečlivě přečíst. Beratungshilfe se neposkytuje v záležitostech, kde se uplatňuje právo jiného státu, pokud skutkové okolnosti neprokazují žádnou souvislost s Německem. Čistě domácí otázka z vaší domovské země, která nemá nic německého, nespadá. Německá daňová otázka, která se týká příjmů ze zahraničí, nikoli.

Pro soudní řízení je paralelním systémem Prozesskostenhilfe, který se dostává k daňovým soudům: vyhláška o poplatcích výslovně předpokládá, že vám bude v jejím rámci přidělen správce daně. Naše kapitola o právní pomoc a bezplatné služby vysvětluje test majetkových poměrů a postup žádosti pro oba a stojí za to si jej přečíst, než se domníváte, že na něj nesplňujete podmínky. Nicméně pro běžného zaměstnance s běžným příjmem je Lohnsteuerhilfeverein obvykle jednodušší a levnější než cokoli z toho a nezahrnuje vůbec žádný test majetkových poměrů.

Přeshraniční případy, kdy nestačí generální lékař

Většina německých daňových poradců se v německých daních vyzná výborně a nikdy neměla důvod se učit cokoli jiného. Pro cizince s trvalým pobytem je tato mezera přesně tam, kde jsou peníze. Existují tři oblasti, kde praktický lékař nestačí a kde je levnější zaplatit více za správného specialistu než méně za špatného.

Prvním je dvojí zdanění. Německo má s většinou zemí smlouvy, které určují, který stát může co zdanit a jak druhý stát zmírní daňový výsledek. Mechanika sahá do vašeho německého daňového přiznání a při nedbalém přístupu vede k chybnému výsledku. Naše kapitola o pochopení německých daní pojednává o tom, jak systém do sebe zapadá, a naše kapitola o daňové výhody a osvobození zahrnuje úlevy. Když někoho oslovujete, zeptejte se přímo, zda se zabýval případy týkajícími se vaší konkrétní země.

Druhým je odchod. Německo uplatňuje daň z odchodu, Wegzugsbesteuerung, která může považovat určité podíly za prodané v den vašeho stěhování a zdanit zisk, který jste nikdy nerealizovali v hotovosti. Dosahuje dále, než většina lidí očekává. Je mnohem levnější se před odjezdem zeptat, než to zjistit později, a naše kapitola o investičních příležitostech ukazuje, kde jsou limity omezené.

Třetí se týká specifické skupiny se specifickým problémem. Pokud jste občanem Spojených států nebo držitelem zelené karty, zůstáváte v americkém daňovém systému, i když zde žijete, vaše německé účty jsou hlášeny podle zákona FATCA a běžné evropské fondy jsou podle amerických pravidel obecně považovány za PFIC, což je kategorie s represivním zacházením. Většina německých poradců to neví a standardní německé doporučení se pro vás blíží nejhorší dostupné odpovědi. Potřebujete někoho, kdo skutečně zvládá oba systémy, a to byste měli zjistit v prvním rozhovoru, nikoli ve třetím.

Pod tím vším se skrývá prostý fakt o tom, že si musíte s Finanzamtem vyřídit svépomocí. Paragraf 87 Abgabenordnung stanoví, že úředním jazykem je němčina. Pokud předložíte dokumenty v jiném jazyce, může daňový úřad požadovat okamžitý překlad, v odůvodněných případech může požadovat ověřený překlad a může si ho obstarat na vaše náklady. Ještě ostřeji: pokud má vaše podání zahájit lhůtu pro úřad a dorazí v cizím jazyce, lhůta nezačne běžet, dokud nedorazí překlad. Angličtina vás sem nedostane a to je z velké části důvod, proč se vyplatí najímat poradce.

Jak ověřit, zda je poradce skutečný

Každé autorizované povolání v této kapitole je veřejně ověřitelné a kontrola trvá přibližně dvě minuty. Jedno provedení před odevzdáním dokumentů je nejlevnější dostupnou ochranou.

Pro správce úředních poplatků (Steuerberater) vedou komory oficiální rejstřík, amtliches Steuerberaterverzeichnis, což je směrodatná kontrola, zda je někdo přijat. Bundessteuerberaterkammer stojí za tím federální komora a Deutscher Steuerberaterverband je profesní asociace. Pro Lohnsteuerhilfeverein je uznání zákonným požadavkem, proto se ujistěte, že je asociace uznána, a použijte výše uvedené zastřešující organizace k nalezení takové. Pokud někdo prodává nebo poskytuje poradenství v oblasti investic, použijte Vermittlerregister a poznamenejte si, jaké povolení má. V případě Rechtsanwalt naše kapitola o právních službách pro cizince stanoví oficiální rejstřík a jak číst titul Fachanwalt.

Pak si před zahájením práce položte čtyři otázky. V jakém jazyce budeme pracovat, ať už písemně nebo na schůzkách? Řešili jste případy týkající se mé domovské země? Kdo práci skutečně vykonává, vy nebo někdo z našich zaměstnanců? A mohu si před zahájením vyžádat dohodu o odměně v textovém formátu s uvedením hodnoty a podílu, který chcete uplatnit? Dobrý poradce nic z toho nepovažuje za urážlivé. Poradce, který to dělá, vám řekl něco užitečného.

Příprava před první schůzkou

Poradenství oceněné na základě hodnoty záležitosti vás stále odměňuje za to, že dorazíte organizovaně, a odměna je větší, než se zdá: pochopení toho, co dělají vaše vlastní čísla, promění schůzku z vysvětlování v rozhodnutí. A právě zde mohou pomoci naše vlastní nástroje a zveřejnění je zde důležité. Werkzeu.ge je vytvořen společností Cryon UG, která stojí za WeLiveIn.de.

Nejprve prostá výhrada, protože v této kapitole se nejedná o šablonovitý systém. Werkzeu.ge je v beta verzi do 30. listopadu 2026 a jeho vlastní podmínky uvádějí, že nástroje mohou být neúplné. Jeho daňové nástroje používají oficiální výpočtové vzorce zveřejněné Bundesministerium der Finanzen a jeho podmínky výslovně uvádějí, že se nejedná o Steuerberatung (Správní daňový úřad). Vzhledem k odstavcům 2 až 5 Steuerberatungsgesetz se nejedná o prohlášení, které by si kdokoli zvolil. Je to zákon. Software může počítat; nemusí posuzovat váš individuální případ. Nástroje také pouze připravují a nikdy nepodávají: neexistuje žádné spojení s ELSTERem ani s Finanzamtem a podání vždy zůstává na vás.

Abyste systém pochopili, než o něm budete diskutovat, Řídicí systém 101 vysvětluje druhy daní, daňové třídy a lhůty a je zdarma bez nutnosti zakládání účtu. Pro samotná čísla Počítadlo poplatků vypočítává daň z příjmu ze zákonné sazby a Brutto-Netto-Rechner Vypočítá čistou mzdu s rozepsanými sociálními příspěvky. Obojí je zdarma bez účtu. Bezplatné nástroje obsahují reklamu.

Pokud máte v úmyslu podat žádost sami a chcete se na portál dostat připraveni, ELSTER - asistent pro přípravu sestaví kontrolní seznam, které přílohy a dokumenty vaše situace potřebuje a kdy je třeba je podat, a ELSTER-dekodér chyb překládá chybové kódy portálu do srozumitelného jazyka. Oba jsou na úrovni Plus. Ten, který byl vytvořen přesně pro otázku z této kapitoly, je Řídicí konzultanti-demystifikátoři, která přečte fakturu od správce daně, vysvětlí Gegenstandswert a použitý zlomek, porovná údaje s StBVV z hlediska věrohodnosti a poskytne představu o tom, co byste mohli rozumně udělat sami. Je to v úrovni Pro. Informace o tom, co úrovně zahrnují, naleznete v aktuální cenyNic z toho nenahrazuje správce poplatků a ani jedno z nich to nesmí.

Co dělat dál

Začněte tím, že upřímně pojmenujete svou situaci, protože ta rozhoduje o všem ostatním. Pokud jste zaměstnanec, jehož příjem je plat plus drobné příplatky, připojte se k uznanému pojišťovnictví Lohnsteuerhilfeverein a u toho skončete; je to nejlevnější legitimní řešení a existuje přesně pro vás. Pokud pracujete na volné noze, podnikáte, vlastníte nemovitosti v zahraničí nebo držíte významné investice, ze zákona jste mimo tuto možnost a správce je vaším výchozím bodem.

Pokud vám dorazil daňové přiznání (Steuerbescheid) a vypadá to špatně, zkontrolujte si datum jeho doručení, než cokoli uděláte. Na podání daňového přiznání máte jeden měsíc a tato lhůta určuje vaše možnosti mnohem více než síla vašeho případu. Pokud se cokoli z vaší historie týká nehlášeného příjmu, zastavte se, nikomu to neformálně neříkejte a než cokoli opravíte, promluvte si s právníkem, který se zabývá trestními daňovými záležitostmi, protože zpackané dobrovolné přiznání je horší než žádné.

Než někoho oslovíte, ověřte si ho v oficiálním rejstříku, zeptejte se, v jakém jazyce budete pracovat a zda už měl zkušenosti s vaší zemí, a vyžádejte si dohodu o poplatku v textovém formátu s uvedenou cenou a podílem. Nezapomeňte, že první konzultace se správcem je omezena na sto devadesát eur pro spotřebitele, což z průzkumného rozhovoru činí cenově dostupný způsob, jak zjistit, zda potřebujete více. Pokud jsou náklady překážkou, přečtěte si naši kapitolu o právní pomoci a službách pro bono, než se domníváte, že si poradenství nemůžete dovolit, protože Beratungshilfe se dotýká daňových záležitostí a správce je může poskytnout.

Pokud jde o podstatu těchto rozhodnutí, naše kapitoly o porozumění německým daním, daňovým výhodám a osvobozením, jakož i o práci na volné noze a samostatné výdělečné činnosti se zabývají samotnými pravidly a právní služby pro expatriáty jsou vstupním bodem ke zbytku této části.

Zdroje

Informace v této kapitole čerpá z níže uvedených oficiálních zdrojů a publikací, naposledy recenzovaných v červenci 2026. Jedná se o obecné orientační vodítko, nikoli o individuální právní, daňové nebo lékařské poradenství.

Tento článek byl přeložen z angličtiny.

Štítky

Související články