Daňové výhody a osvobození

Německá daň z příjmu se zdá být vyšší, než ve skutečnosti je, dokud nepochopíte, co si můžete odečíst, než se daňová sazba dotkne vašich peněz. Tato kapitola vám pomůže najít daňové výhody a osvobození, na které máte v roce 2026 nárok, pochopit, jak se každá z nich nazývá v němčině, a zjistit, které z nich se vztahují na vaši konkrétní situaci. Většina z nich není automatická. Některé uplatňuje váš zaměstnavatel každý měsíc, aniž byste se o to ptali, některé se objeví pouze tehdy, když podáte daňové přiznání, a některé se navždy ztratí, pokud zmeškáte termín. Znalost rozdílu má skutečnou hodnotu.

Vše níže uvedené odráží pravidla platná pro daňový rok 2026. Německé příspěvky se upravují téměř každý rok a rok 2026 přinesl několik skutečně velkých změn – příspěvek na dojíždění byl přepracován, odborové příspěvky se staly odpočitatelnými novým způsobem a příspěvky na dobrovolnictví se zvýšily. V případech, kdy se údaj pravděpodobně opět změní, vás tato kapitola odkáže na zdroj, místo abyste zůstali s číslem, které se tiše zastará.

Jak jsou strukturovány německé daňové výhody

Než se podíváme na jednotlivé částky, je dobré se naučit čtyři německá slova, protože německé daňové úlevy se vyskytují ve čtyřech různých formách a nefungují stejně. Freibetrag je příspěvek: částka z příjmu, která se vůbec nezdaní. Pauschale, někdy nazývaná Pauschbetrag, je paušální sazba, kterou vám finanční úřad přizná bez dokladů – získáte ji automaticky, ať už jste ji skutečně utratili, nebo ne. Abzug je srážka: skutečné náklady, které prokážete a odečtete od svého příjmu. A Steuerermäßigung je snížení daně, které se odečte ze samotného daňového výměru, nikoli z vašeho příjmu, což ji činí na euro podstatně hodnotnější.

Tento poslední rozdíl je důležitější, než lidé očekávají. Pokud si odečtete 1 000 eur z příjmu a vaše mezní daňová sazba je 30 procent, ušetříte 300 eur. Pokud získáte daňový příspěvek ve výši 1 000 eur, ušetříte 1 000 eur. Tímto způsobem funguje jen několik úlev – hlavními jsou služby v domácnosti a práce řemeslníků – ale když se uplatní, jsou nejcennější úlevou v systému.

Německé daňové právo pak rozděluje vaše odečitatelné náklady do tří zákonných kategorií a tato kategorie určuje pravidla. Werbungskosten jsou náklady na vydělávání peněz ze zaměstnání. Sonderausgaben jsou zvláštní výdaje, které stát zvýhodňuje, jako jsou příspěvky na důchodové zabezpečení, zdravotní pojištění, dary a církevní daň. Außergewöhnliche Belastungen, doslova mimořádná zátěž, jsou nevyhnutelné soukromé náklady, jako je vážná nemoc, které jsou vysoké ve srovnání s tím, co by někdo ve vaší situaci mohl rozumně unést. Každá kategorie má své vlastní prahové hodnoty a paušální sazby a stejné euro nelze započítávat dvakrát.

Systém je progresivní, což znamená, že sazba roste s příjmem, nikoli skokově. V roce 2026 je první část příjmu nezdaněna, sazba poté postupně stoupá ze 14 procent přes střední pásma na 42 procent a pro velmi vysoké příjmy se vztahuje maximální sazba 45 procent. Díky tomuto postupnému růstu má každé euro odpočtu hodnotu vaší maximální sazby, nikoli vaší průměrné sazby. Proto mají odpočty větší hodnotu pro osoby s vyššími příjmy a proto jsou paušální příspěvky nejdůležitější pro lidi s nízkými příjmy.

Grundfreibetrag a váš základní osobní příspěvek

Základem celého systému je Grundfreibetrag, základní nezdanitelná částka. Jedná se o částku ročního příjmu, ze které se neplatí žádná daň z příjmu, a existuje proto, že ústava vyžaduje, aby stát ponechal vaše existenční minimum nezdaněné. Pro rok 2026 se zvýšil o 252 eur na 12 348 eur pro svobodnou osobu a na 24 696 eur pro manželský nebo registrovaný pár, kteří jsou zdaňováni společně. O ni nežádáte. Je zakotvena v daňovém sazbě v § 32a zákona o dani z příjmu Einkommensteuergesetz a váš zaměstnavatel ji již zohledňuje ve mzdové evidenci.

Tato dávka tiše vysvětluje běžnou zkušenost nově příchozích: studenti, pracující důchodci a lidé, kteří pracovali jen část roku, často dostanou zpět většinu nebo celou sraženou daň ze mzdy. Pokud jste do Německa přijeli například v září, byli jste každý měsíc zdaněni, jako byste tento plat vydělávali dvanáct měsíců, ale váš skutečný roční příjem se může pohybovat blízko nebo pod základním příjmem (Grundfreibetrag). Daňové přiznání přepočítá celý rok a vrátí rozdíl. Pro každého, kdo se do Německa přestěhoval v polovině roku, se podání daňového přiznání velmi často vyplatí, i když vám k tomu nikdo neřekl.

Vedle daně z příjmu existuje Solidaritätszuschlag, solidární příplatek. Od roku 2021 jej drtivá většina daňových poplatníků neplatí a hranice pro osvobození se pro rok 2026 opět zvýšila. Je splatná až poté, co vaše roční daň z příjmu dosáhne zhruba 20 350 eur pro svobodnou osobu nebo přibližně 40 700 eur pro společně zdaněný pár. Upozorňujeme, že hranice se počítá vůči dani, nikoli vůči vašemu příjmu, a že nezahrnuje investiční příjmy zdaněné u zdroje. Církevní daň, pokud jste registrováni u církve, tvoří samostatných 8 nebo 9 procent vaší daně z příjmu v závislosti na spolkové zemi.

Pokud chcete vidět, jak tyto tarifní údaje skutečně ovlivňují vaše vlastní čísla, Počítadlo poplatků Na Werkzeu.ge se přímo uplatňuje vzorec § 32a, včetně rozdělení daně pro páry, příplatku za solidaritu a církevní daně. Je to zdarma a nevyžaduje účet. Doprovodný program Brutto-Netto-Rechner, také zdarma a bez nutnosti účtu, funguje opačným směrem a ukazuje, co vám každý měsíc přijde na bankovní účet. Werkzeu.ge vytvořila společnost Cryon UG, která stojí za WeLiveIn.de.

Werbungskosten: Náklady na vydělávání peněz

Werbungskosten (náklady na práci) jsou výdaje, které vynakládáte na získání, udržení nebo zajištění svého příjmu ze zaměstnání. Každý zaměstnanec automaticky obdrží Arbeitnehmer-Pauschbetrag, paušální částku 1 230 eur ročně, bez jediného dokladu. Vaše mzdové oddělení ji již započítává do vaší měsíční daně ze mzdy. Toto číslo byste si měli pamatovat, protože nastavuje laťku: rozepsání pracovních nákladů přináší dodatečnou úlevu až tehdy, když celková částka přesáhne 1 230 eur. Pod touto částkou je paušální sazba již lepší než cokoli, co byste mohli doložit.

Počítá se široký pojem. Pracovní vybavení, jako je notebook, nářadí, odborné knihy a specializované oblečení. Poplatky profesním organizacím. Náklady na podání žádosti o zaměstnání, včetně cestovných nákladů na pohovory. Další vzdělávání a odborné kurzy, které se vztahují k vaší současné nebo zamýšlené práci, což u mnoha nově příchozích zahrnuje i kurzy němčiny absolvované z profesních důvodů. Náklady na druhou domácnost, pokud vaše práce vyžaduje, abyste si ponechali bydlení poblíž pracoviště, zatímco váš rodinný dům je jinde, což je situace, kterou německý zákon nazývá doppelte Haushaltsführung. Také náklady na stěhování za prací, které s sebou nese vlastní paušální sazby, jež se pravidelně upravují.

Rok 2026 přinesl členům odborů skutečně nový zvrat. Členské příspěvky do odborů byly v zásadě vždy odpočitatelné, ale v praxi jednoduše zmizely v rámci paušální sazby 1 230 eur a většině lidí nepřinesly žádný užitek. Změna § 9a zákona o daních z příjmu znamená, že od daňového roku 2026 se odborové příspěvky započítávají na příspěvek na zaměstnanost (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), nikoli do něj. Pokud jste členem odborů, vaše příspěvky nyní snižují vaši daň, i když se zbývající vaše pracovní náklady nikdy nepřiblíží paušální sazbě. Jedinou podmínkou je, že skutečně podáte daňové přiznání.

Za znát stojí dva související paušální sazby, které odměňují dobrovolnictví. Příspěvek na dobrovolnictví (Übungsleiterpauschale) pro instruktory, školitele, pečovatele a podobné role na částečný úvazek v neziskových nebo veřejných organizacích se od roku 2026 zvýšil na 3 300 eur ročně. Příspěvek na dobrovolnictví (Ehrenamtspauschale) se zvýšil na 960 eur. Příjem do těchto limitů je osvobozen od daně z příjmu i sociálních příspěvků, což činí trénování místního sportovního týmu nebo pomoc v registrovaném sdružení atraktivnějším, než se zdá.

Dojíždění a práce z domova

Pendlerpauschale, příspěvek na dojíždění, se od 1. ledna 2026 podstatně změnil, a to je nejpravděpodobnější důvod, proč vás starší průvodce uvede v omyl. Do konce roku 2025 jste si mohli nárokovat 30 centů za kilometr za prvních 20 kilometrů jednosměrné cesty a 38 centů od jednadvacátého kilometru. Zákon o daních z příjmu z roku 2025, schválený Spolkovou radou v prosinci 2025, tuto dvoustupňovou strukturu zrušil. Od roku 2026 je to pevně 38 centů za každý celý kilometr od prvního kilometru.

Výše příspěvku je záměrně lhostejná k způsobu cestování. Řidiči, cyklisté, chodci, motocyklisté a cestující autobusy a vlaky si nárokují stejnou sazbu. Vypočítává se na základě jednosměrné vzdálenosti mezi domovem a vaším hlavním pracovištěm, nikoli zpáteční cesty, vynásobené počtem dnů, které jste tam skutečně cestovali. Při zhruba 220 pracovních dnech v roce je aritmetický průměr, že dojíždění asi 15 kilometrů tam a zpět, již samo o sobě stačí k překročení paušální sazby 1 230 eur, načež se začíná vyplácet položkové rozpisování.

Práci z domova řeší Homeoffice-Pauschale, nazývaná také Tagespauschale. Za každý den práce převážně z domova si nárokujete 6 eur, maximálně však 210 dní, takže maximálně 1 260 eur ročně. Nepotřebujete samostatnou místnost ani účtenky. Háček, a ten skutečný, spočívá v tom, že tato částka je součástí vašich Werbungskosten, a proto je zahrnuta v paušální sazbě 1 230 eur, pokud ji vaše celkové pracovní náklady nepřekročí. Pro skutečnou häusliches Arbeitszimmer, tedy místnost pro práci z domova, existuje samostatné pravidlo, ale od reformy z roku 2023 platí pouze v případě, že tato místnost je středem veškeré vaší profesní činnosti. V takovém případě si můžete vzít paušálních 1 260 eur nebo si nárokovat skutečné poměrné náklady bez horní hranice.

Jedna důležitá interakce: v kterýkoli daný den si žádáte buď příspěvek na dojíždění, nebo denní sazbu pro práci z domova, ne obojí. Pokud jste ráno jeli do kanceláře autem, je tento den dnem dojíždění. Vedení jednoduchého záznamu o tom, kdy jste cestovali a kdy jste pracovali z domova, je nejméně okouzlující a nejužitečnější daňový návyk, který si můžete vytvořit, protože se vás na to může finanční úřad zeptat a vaše paměť v následujícím červenci nebude spolehlivá.

Daňové výhody pro rodiny s dětmi

Rodiny dostávají v německém systému největší a nejspolehlivější daňové výhody a ty se vyplácejí dvěma kanály, které jsou záměrně navrženy tak, aby se nepřekrývaly. Prvním je Kindergeld, přídavek na dítě, vyplácený měsíčně v hotovosti z Familienkasse. Od roku 2026 činí 259 eur měsíčně na každé dítě, bez ohledu na to, kolik dětí máte. Pokud jej již pobíráte, není o zvýšení nutné žádat znovu. Druhým je Kinderfreibetrag, daňový bonus na dítě, který snižuje váš zdanitelný příjem místo vyplácení hotovosti.

Balíček přídavků na dítě pro rok 2026 činí celkem 9 756 eur na dítě pro rodiče, kteří jsou posuzováni společně. Skládá se ze dvou částí: vlastní Kinderfreibetrag ve výši 6 828 eur, což znamená 3 414 eur na rodiče, plus dalších 2 928 eur na péči, výchovu a vzdělávání, známých jako BEA-Freibetrag, ve výši 1 464 eur na rodiče. Mezi Kindergeldem a příspěvkem si nevybíráte. Finanční úřad při podání daňového přiznání automaticky provede Günstigerprüfung, což je kontrola nejvýhodnější situace, a jednoduše uplatní to, co vám dává větší šanci. V praxi příspěvek platí pouze pro vyšší příjmy; pro většinu rodin je výhodnější peněžní dávka a není třeba podnikat žádné kroky.

Náklady na péči o děti se v poslední době zlepšily a mnoho rodičů to nedohnalo. Jako Sonderausgaben si můžete uplatnit 80 procent nákladů na péči o děti, a to až do maximální výše 4 800 eur na dítě ročně, které se dosáhne, jakmile utratíte 6 000 eur. Dítě musí být mladší 14 let. Dvě podmínky neustále lidi navádějí na kloub. Počítá se pouze skutečná péče, takže z účtu Kita musí být vyloučena složka stravy. A platba musí být dohledatelná: pouze bankovní převod nebo inkaso s fakturou nebo smlouvou Kita, která ji dokládá. Platby pečovatelce o děti v hotovosti nejsou odpočitatelné, bez ohledu na to, jak poctivé byly.

Samoživitelé dostávají vlastní úlevu, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Ta činí 4 260 eur za první dítě a dalších 240 eur za každé další dítě v domácnosti. Vyžaduje to, abyste měli nárok na Kindergeld pro dítě, aby s vámi dítě žilo a, co je zásadní, aby s vámi nesdílela domácnost žádná jiná dospělá osoba. Úleva se přiznává prostřednictvím daňové třídy II, tedy daňové třídy II, ve vaší měsíční výplatní pásce, takže pokud jste samoživitel a stále jste v daňové třídě I, každý měsíc se vzdáváte peněz a měli byste třídu změnit, než čekat na roční přiznání.

Werkzeu.ge má v imigrační sekci bezplatného průvodce Kindergeld-Guide, který vás srozumitelně provede procesem podávání žádostí a samotným procesem, aniž by vyžadoval účet. Mějte na paměti, že Kindergeld-Rechner, samotná kalkulačka, je placený nástroj Plus, nikoli bezplatný. Pro samotný formulář žádosti a také pro Elterngeld a Wohngeld platí… Formularamt drží oficiální verze.

Manželské páry, daňové třídy a rozdělení daní

Manželství nebo registrované partnerství odemyká Ehegattensplitting, zdanění rozdělení manželského svazku, a je to největší jednorázová úleva, jakou kdy mnoho párů obdrží. Mechanicky je to jednoduché: daňový úřad sečte oba příjmy, celkovou částku rozdělí na polovinu, vypočítá daň z této poloviny pomocí běžné sazby a poté výsledek zdvojnásobí. Protože je sazebník progresivní, rozdělení nerovnoměrného příjmu mezi dvě dávky a dvě sady nízkých pásem vede k nižšímu zdanění než zdanění každého partnera zvlášť.

Výše dávky se liší podle rozdílu v příjmech obou partnerů. Pár, který má oba podobný plat, získá jen velmi málo, protože k rozdělení již zhruba dochází. Nejvíce získá pár, kde jeden partner vydělává vše a druhý nic, protože základní dávky a nízké příjmy partnera, který nevydělává, by jinak zůstaly nevyužity. Nárok na dávku máte, pokud jste byli manželé byť jen jeden den v daňovém roce a oba máte trvalé bydliště a nejste trvale odděleni. Neexistuje žádná minimální doba trvání.

Daňové třídy jsou oblastí, kde páry přicházejí o peníze, aniž by si to uvědomovaly. Kombinace III a V vkládá většinu úlevy do měsíční mzdy osoby s vyšším příjmem a přísně zdaňuje osobu s nižším příjmem, což obvykle vede k doplatku na konci roku a, co je ještě závažnější, snižuje dávky vázané na příjem, jako je Elterngeld, nemocenská a podpora v nezaměstnanosti, protože ty se počítají z čisté mzdy. Kombinace IV a IV rozděluje zátěž rovnoměrně. Možnost IV s faktorem uplatňuje vaši skutečnou výhodu rozdělení měsíc po měsíci a je nejpřesnější volbou pro většinu párů. Upozorňujeme, že široce informovaný plán na zrušení tříd III a V od roku 2030 byl navržen, ale nestal se zákonem, takže od roku 2026 zůstávají všechny třídy v platnosti a volba je stále na vás.

Špatná volba není fatální, protože roční výnos koriguje celkovou částku v obou směrech, ale mění peněžní toky a výpočty dávek po celý rok. Než si vyberete, proveďte výpočet Brutto-Netto-Rechner platů obou partnerů v rámci různých kombinací tříd a porovnejte celkovou částku domácnosti, nikoli jednotlivou částku. Bezplatná kalkulačka na Werkzeu.ge zahrnuje pravidla pro výplaty mezd pro roky 2026 a 2027 a nevyžaduje registraci.

Sonderausgaben: Důchody, pojištění a dary

Zvláštní výdaje, tzv. Sonderausgaben, jsou soukromé náklady, které se zákonodárce stejně rozhodl upřednostnit. Zdaleka největším z nich je důchodové zabezpečení. Od roku 2025 jsou alternativní zdanění důchodů (Altersvorsorgeaufwendungen) daňově uznatelné ve výši 100 procent, nikoli s rostoucím procentem. Tato změna byla provedena v reakci na soudní rozhodnutí o dvojím zdanění důchodů. Pro rok 2026 je strop 30 826 eur pro svobodnou osobu a 61 652 eur pro společně zdaněný pár.

Do tohoto stropu se započítává široký okruh položek: vaše povinné příspěvky na zákonné důchodové pojištění, příspěvky do profesních penzijních programů, zemědělských penzijních fondů a platby do smlouvy Rürup nebo Basisrente. Pro zaměstnance je to specifické. Vaše zákonné příspěvky již spotřebovávají část stropu, takže pro soukromý Basisrente je k dispozici pouze zbytek. Pokud již do zákonného systému platíte 10 000 eur ročně, zbývá vám zhruba 20 800 eur prostoru. Riester-Rente funguje opět jinak, prostřednictvím přímých státních dotací a samostatného odpočtu zvláštních výdajů, přičemž daňový úřad opět provádí kontrolu nejvýhodnějšího pojištění. Naše kapitola o penzijní plány a odchod do důchodu popisuje, jak se tyto systémy srovnávají v praxi.

Další velkou položkou jsou příspěvky na zdravotní a dlouhodobé ošetřovatelské pojištění. Příspěvky pokrývající základní krytí jsou plně odpočitatelné z daně, což v praxi zabírá prostor pro další pojištění u většiny zaměstnanců. Skutečně dobrovolné doplňkové služby, jako je pojištění odpovědnosti za škodu, úrazové pojištění nebo pojištění na dobu určitou, jsou odpočitatelné pouze v rámci malého sdíleného stropu, který je obvykle již vyčerpán, a proto se daňové úspory, které lidé od těchto pojistek očekávají, objevují jen zřídka.

Dary uznaným charitativním organizacím jsou odpočitatelné až do výše 20 procent vašeho celkového příjmu a vše, co nad tento limit, lze převést do pozdějších let na dobu neurčitou. Potřebujete Zuwendungsbestätigung, potvrzení o daru, od organizace, ačkoli malé dary lze prokázat zjednodušeným potvrzením, například výpisem z bankovního účtu. Členské poplatky politickým stranám se dostávají do vlastního štědřejšího zacházení. Zaplacená církevní daň je sama o sobě odpočitatelná jako zvláštní výdaj a školné v uznané soukromé škole je také částečně odpočitatelné. A konečně, první odborné vzdělání nebo první titul se považuje za Sonderausgaben s nízkým ročním stropem, zatímco druhý titul nebo další vzdělávání se počítá jako Werbungskosten bez stropu – což je ocenění, které má skutečnou hodnotu pro každého, kdo studuje při zaměstnání.

Außergewöhnliche Belastungen: Zdraví, péče a postižení

Mimořádné náklady (Außergewöhnliche Belastungen) pokrývají nevyhnutelné soukromé náklady, které vás postihují více než srovnatelné osoby. Klasickým případem jsou náklady na lékařskou péči: poplatky za léky na předpis, zubní ošetření, brýle, naslouchátka, fyzioterapie, předepsané léky a cesta na léčbu. Pravidlem, které každého překvapuje, je přiměřená zátěž (zumutbare Belastung). Úlevu získáte pouze z částky nad osobní hranicí vypočítanou z vašeho příjmu, rodinného stavu a počtu dětí, která se pohybuje zhruba od jednoho do sedmi procent z příjmu. Pod touto hranicí nedostanete vůbec nic.

Díky tomu je tato kategorie nepředvídatelná. Jeden rok s vysokým účtem za zubní lékaře nebo drahou léčbou může přinést smysluplnou úlevu, zatímco mírné průběžné náklady nikdy nepřekročí hranici. Praktickým důsledkem je, že pokud máte na uvážení ohledně načasování, soustředění plánované léčby do jednoho kalendářního roku namísto jejího rozložení na dva roky může být rozdílem mezi překonáním prahové hodnoty a nedostatkem ničeho. Uschovejte si každou účtenku a mějte na paměti, že daňový úřad obecně požaduje, aby léčba byla lékařsky předepsána, nikoli zvolena.

S postižením se zachází štědřeji prostřednictvím paušální dávky, která nevyžaduje žádné doklady. Behinderten-Pauschbetrag začíná na 384 eurech ročně pro stupeň postižení 20 a postupně se zvyšuje na 2 840 eur pro stupeň 100. Lidé s označením H pro bezmocné, Bl pro nevidomé nebo TBl pro hluchoslepé dostávají 7 400 eur bez ohledu na posuzovaný stupeň. Tyto částky se od roku 2021 nemění. Protože se jedná o paušální sazbu, neodečítá se žádný přiměřený limit zátěže, což ji mnohem usnadňuje než položkové náklady na zdravotní péči.

Související úlevy existují i ​​pro péči. Lze uplatnit náklady na pečovatelský dům nebo na profesionální péči doma a osoby, které pečují o blízkého příbuzného doma bezplatně, mají nárok na Pflege-Pauschbetrag, a to v závislosti na úrovni péče. Výživné pro závislého příbuzného bez vlastního významného příjmu, včetně příbuzného žijícího v zahraničí, je odečitatelné do limitu vázaného na Grundfreibetrag, ačkoli daňový úřad uplatňuje slevy specifické pro danou zemi a požaduje důkladné doklady.

Domácí služby a řemeslné práce

Toto je nejcennější úleva na euro v celém systému, protože se jedná o daňový příspěvek strhávaný přímo z vaší daně, nikoli z vašeho příjmu. U haushaltsnahe Dienstleistungen, tedy služeb souvisejících s domácností, dostanete zpět 20 procent z toho, co jste utratili, a to maximálně do výše 4 000 eur ročně, což je dosaženo při překročení nárokových výdajů na 20 000 eur. To se vztahuje na uklízeče, zahradníky, mytí oken, pečovatelské služby a podobné práce vykonávané ve vaší domácnosti nebo jejím okolí.

U řemeslných služeb Handwerkerleistungen získáte 20 procent nákladů na práci, maximálně však 1 200 eur ročně, u řemeslných služeb pak 6 000 eur. Na tuto částku se vztahují renovace, opravy, údržba, čištění komínů, servis kotlů a podobné práce. Oba limity jsou oddělené a vzájemně se kombinují, takže domácnost si může v jednom roce nárokovat snížení daně až o 5 200 eur.

O tom, zda peníze dostanete, rozhodují tři podmínky. Počítají se pouze náklady na práci, cestovné a stroje – materiál se nikdy nepočítají, takže faktura musí být rozepsána samostatně a je zcela rozumné požádat svého řemeslníka o rozpis položek před zaplacením. Platba musí proběhnout bankovním převodem; hotovost je absolutně vyloučena, bez výjimky a bez námitek, a toto pravidlo existuje konkrétně proto, aby odrazovalo od nehlášené práce. A práce musí být vykonávána u vás doma, což zahrnuje i pronajatý byt.

Nájemníci toto běžně zapomínají. Váš roční Nebenkostenabrechnung, výpis poplatků za služby od pronajímatele, obvykle obsahuje váš podíl na nákladech na správu, úklid, zahradničení a údržbu a váš podíl na těchto nákladech si můžete nárokovat, i když fakturu zaplatil pronajímatel. Mnoho výpisů obsahuje řádek shrnující odpočitatelnou část přesně pro tento účel. Pokud váš výpis tak neučiní, máte právo požádat pronajímatele o rozpis. Během let pronájmu se to nenápadně nasčítá do značné částky ušlých peněz.

Daňové výhody pro střadatele a investory

Investiční příjmy v Německu jsou zdaněny odděleně od vašeho platu paušální sazbou daně (Abgeltungsteuer) ve výši 25 procent, plus případná solidarita a církevní daň, což činí reálnou sazbu zhruba 26 až 28 procent. Ta zahrnuje úroky, dividendy a realizované kapitálové zisky z cenných papírů. Naproti tomu stojí Sparerpauschbetrag, příspěvek pro spořitele, který pro rok 2026 zůstává 1 000 eur pro svobodnou osobu a 2 000 eur pro společně zdaněný pár.

Vaše banka tuto slevu neuplatňuje automaticky. U každé banky nebo makléře musíte podat žádost o osvobození od daně (Freistellungsauftrag), a celkovou slevu si mezi ně rozdělit dle vlastního uvážení. Bez ní banka srazí daň z prvního eura úroku a vy si ji musíte později vyžádat zpět prostřednictvím daňového přiznání. Toto je jedna z nejčastějších a nejlépe se vyhnutelných chyb, kterých se nováčci dopouštějí, a její zřízení trvá jen pár minut. Pokud je váš celkový příjem nižší než Grundfreibetrag, můžete jít ještě dál a požádat svůj finanční úřad o potvrzení o osvobození od daně (Nichtveranlagungsbescheinigung), které bance nařídí, aby nesrážela vůbec nic.

Za znát stojí dvě upřesnění. Pokud je vaše sazba daně z příjmu fyzických osob nižší než 25 procent, můžete si v daňovém přiznání požádat o Günstigerprüfung (daňový průkaz) a nechat si investiční příjem zdanit nižší osobní sazbou. Ztráty lze kompenzovat zisky, ačkoli je německý zákon vymezuje: ztráty z akcií mohou kompenzovat pouze zisky z akcií, nikoli úroky ani dividendy. Pokud potřebujete kompenzovat ztráty držené v jedné instituci zisky v jiné, požádejte svou banku o Verlustbescheinigung (prohlášení o zdanění majetku). Lhůta pro podání žádosti je 15. prosince zdaňovacího období. Naše kapitola o investiční příležitosti jde do samotných nástrojů.

Nováčci by si měli uvědomit, že účty mimo Německo nejsou neviditelné a nejsou od daně osvobozeny. Zahraniční banky nesrážejí německou daň, takže příjem z účtu v zahraničí musíte v daňovém přiznání přiznat sami. Podle společného standardu pro oznamování (Common Reporting Standard) se informace o účtech mezi daňovými úřady vyměňují automaticky, takže německý daňový úřad je často již informován. Pokud jste daňovým rezidentem v Německu, spadá do působnosti standardu i váš celosvětový příjem, a to je jedna z oblastí, kde se tiché nepřiznání stává spíše skutečným právním problémem než malým.

Vlastníci nemovitostí a pronajímatelé

Pokud prodáte nemovitost, kterou vlastníte v soukromém vlastnictví, je jakýkoli zisk osvobozen od daně, jakmile ji držíte déle než deset let. Toto je Spekulationsfrist, spekulativní období, a hodiny běží od notářsky ověřené kupní smlouvy k notářsky ověřené kupní smlouvě. Pokud nemovitost prodáte během těchto deseti let, zisk se přičte k vašemu běžnému příjmu a zdaní se vaší osobní sazbou, což je pro většinu majitelů výrazně horší výsledek než paušální investiční sazba.

Pro váš vlastní dům existuje důležité osvobození a starší pokyny k tomuto tématu jsou pravidelně uvedeny nesprávně. Zisk je osvobozen, pokud jste nemovitost používali k vlastním bydlením buď po celou dobu od nabytí, nebo v roce prodeje a dvou předcházejících kalendářních letech. Protože se jedná o kalendářní roky, nikoli o celá dvanáctiměsíční období, lze druhou možnost splnit již za čtrnáct měsíců nepřetržitého užívání trvajícího tři kalendářní roky. Pokud jste pronajali část nemovitosti, osvobození se uplatní poměrně. Samostatný limit osvobození ve výši 1 000 eur se obecně vztahuje na zisky ze soukromého prodeje a upozorňujeme, že se jedná o Freigrenze, nikoli o příspěvek: pokud jej překročíte, zdaní se celý zisk, nikoli pouze převyšující částka.

Pronájem nemovitosti je považován za zdroj příjmů s vlastními Werbungskosten (náklady na pronájem). Úroky z hypotéky, i když nikoli splátka jistiny, jsou odpočitatelné. Stejně tak údržba, správa nemovitosti, pojištění, Grundsteuer a veškeré poplatky za služby, které nemůžete přenést na nájemníka. Odpisy, nazývané Absetzung für Abnutzung neboli AfA, vám umožňují odepisovat hodnotu budovy v průběhu času, obvykle o 2 nebo 3 procenta ročně v závislosti na datu výstavby, ačkoli pozemek se nikdy neodepisuje. Je zcela normální, že nově nabytá pronajatá nemovitost vykazuje po léta papírovou ztrátu, zatímco generuje kladný peněžní tok, a tato ztráta kompenzuje vaše ostatní příjmy.

Vlastníci-obyvatelé dostávají mnohem méně. V Německu se na váš vlastní dům nevztahuje žádný odpočet úroků z hypotéky, což překvapuje každého, kdo přijíždí ze Spojených států nebo Nizozemska. Můžete využít výše popsanou úlevu pro řemeslníky a samostatné dotační programy na energeticky úsporné renovace, které od roku 2020 nabízejí snížení daně z příjmu rozložené na tři roky pro opatření v domě, ve kterém sami bydlíte, jako alternativu k grantem od KfW nebo BAFA. Na stejné opatření nelze využít obojí.

Co nováčci nejčastěji přehlížejí

Několik daňových výhod je specifických pro stěhování do Německa a jsou to ty, které nejspolehlivěji zůstávají nevyužité. První je jednoduše již zmíněný část roku: pokud přijedete v polovině roku, měsíční srážka ze mzdy bude téměř jistě překročena. Druhou jsou náklady na stěhování. Stěhování z pracovních důvodů činí stěhovací firmu, cestovné, dvojnásobný nájem během překrývání a dokonce i paušální sazbu na vedlejší náklady uznatelnými jako Werbungskosten. Paušální sazby za stěhování se pravidelně upravují, proto si raději ověřte aktuální částku, než abyste se spoléhali na starou částku.

Kurzy němčiny jsou častým zdrojem nejasností. Obecný integrační kurz je považován za soukromý náklad a nelze jej odečíst z daně. Jazykový kurz absolvovaný z důvodu, že vaše práce vyžaduje daný jazyk a který lze prokázat jako součást vaší profesní činnosti, je odečitatelný jako Werbungskosten. Rozdíl spočívá v profesní nezbytnosti, nikoli v poskytovateli kurzu, a zdokumentování pracovního spojení v dané době je mnohem snazší než jeho rekonstrukce o dva roky později.

Pokud máte příjem nebo majetek v jiné zemi, dohody o zamezení dvojího zdanění určují, která země může co zdanit. Německo má smlouvy s většinou zemí a ty obvykle buď osvobozují zahraniční příjem, ale stále jej používají k určení vaší německé daňové sazby, mechanismus zvaný Progressionsvorbehalt, nebo započítávají zahraniční daň proti německé dani. Progressionsvorbehalt se vztahuje také na německé dávky nahrazující mzdu, jako je Elterngeld, Kurzarbeitergeld a podpora v nezaměstnanosti: samotné platby jsou osvobozeny od daně, ale zvyšují sazbu uplatňovanou na vše ostatní, a proto jejich obdržení často vede k povinnému daňovému přiznání a neočekávané zpětné platbě.

Dva administrativní body způsobují nepřiměřené potíže. Vaše Steueridentifikationsnummer, jedenáctimístné daňové identifikační číslo vydávané automaticky po vaší Anmeldung, je trvalé a provází vás po celý život; bez jeho poskytnutí zaměstnavateli jste zdaněni v sankční třídě VI. A Steuernummer je úplně jiná věc, vydává ji váš místní finanční úřad pro konkrétní daňovou záležitost, jako je například samostatná výdělečná činnost. Pokud pracujete na volné noze vedle svého zaměstnání, s sebou to s sebou nese další povinnosti, včetně možné registrace k DPH a daně z podnikání.

Podání, lhůty a kde nástroje pomohou

Pro daňový rok 2026, pokud máte povinnost podat daňové přiznání, je splatnost do 31. července 2027. Použitím Steuerberater nebo Lohnsteuerhilfeverein se tato lhůta prodlužuje do 28. února 2028. Pokud povinnost podat nemáte, je situace mnohem přívětivější: dobrovolné podání, Antragsveranlagung, je otevřeno po dobu čtyř let, takže daňové přiznání za rok 2026 lze podat až do 31. prosince 2030. Vzhledem k tomu, že většina dobrovolných podávatelů obdrží vrácení daně v průměru přes tisíc eur, čtyři otevřené roky představují čtyři šance na peníze, které jste již zaplatili.

Povinnost podat daňové přiznání máte obecně v případě, že jste měli více zaměstnavatelů najednou, u společnosti Faktor jste byli zařazeni do daňové třídy III, V nebo IV, pobírali jste více než 410 eur z dávek na náhradu mzdy, měli jste značný nezdaněný vedlejší příjem nebo jste si v průběhu roku uplatnili Freibetrag ve výplatní pásce. Pokud se nic z toho netýká, je podání dobrovolné a obvykle výhodné. Přiznání se podávají finančnímu úřadu prostřednictvím ELSTER, bezplatného oficiálního online portálu, který je jediným kanálem, který podává přiznání přímo finančnímu úřadu.

Werkzeu.ge Kategorie Steuern Obsahuje 40 daňových nástrojů postavených na oficiálních vzorcích Bundesfinanzministerium a Programmablaufpläne, zveřejněných schématech výpočtu mezd. Ujasněte si, co to znamená a co ne. Tato kategorie má odznak beta a platforma je v beta verzi do 30. listopadu 2026, přičemž její vlastní podmínky varují, že nástroje mohou být neúplné nebo obsahovat chyby. Výslovně se nejedná o daňové poradenství a nenahrazuje Steuerberater, který je nejdůležitější právě v situacích, kde je v sázce nejvíce: zahraniční příjmy, samostatná výdělečná činnost, majetek, dědictví. Také pouze připravuje a generuje. Existují pomocníci s přípravou ELSTER, ale nic na Werkzeu.ge neukládá ani neodesílá nic Finanzamtu – hotový výsledek si vždy sami odnesete do ELSTERU nebo svému poradci.

V rámci těchto limitů je užitečný pro aritmetiku. Einkommensteuer-Rechner a Brutto-Netto-Rechner jsou zdarma a nevyžadují žádný účet. Řídicí systém 101 je bezplatný průvodce daňovými třídami, lhůtami a hlavními typy daní v srozumitelném jazyce, určený výhradně pro osoby, které nedávno přijely. Formularamt obsahuje oficiální formuláře s odkazem na zdroj, datem načtení, stavem a kontrolním součtem pro každý z nich, vyplňuje je v prohlížeči, přičemž vaše údaje zůstávají ve vašem zařízení, a může předvyplnit standardní pole z profilu Amtsprofil. Bezplatná úroveň obsahuje reklamy a pokrývá podmnožinu katalogu; placené úrovně pokrývají více a aktuální ceny jsou uvedeny na cenová stránka spíše než zde citováno, protože se to během bety mění.

Co dělat dál

Začněte tím, že opravíte věci, které vás stojí peníze každý měsíc, a ne jednou ročně. Pokud jste samoživitel v daňové třídě I, požádejte o třídu II a o příspěvek na dávky (Entlastungsbetrag). Pokud jste ženatý/vdaná ve třídě III a V, proveďte u Faktoru počty domácností pro třídu IV a v případě potřeby přepněte, s ohledem na vliv na Elterngeld a další dávky vázané na síť. Pokud máte někde úspory, podejte u každé banky žádost o osvobození od daně (Freistellungsauftrag), aby váš příspěvek na dávky v nezaměstnanosti (Sparerpauschbetrag) mohl být skutečně použit. Pokud jste členem odborů, nezapomeňte, že se vaše členské příspěvky od roku 2026 počítají navíc k paušální sazbě a mají nějakou hodnotu, pouze pokud si je podáte.

Pak si vybudujte zvyk, díky kterému bude příští červenec bezbolestný. Uschovejte si jednu složku, digitální nebo papírovou, na celý rok. Do ní uložte své účtenky, doklady o zaplacení hypotéky (Lohnsteuerbescheinigung), účtenky nad zjevnou hranicí, daňové přiznání k úhradě domácích služeb (Nebenkostenabrechnung) s řádkem služeb pro domácnost, faktury od řemeslníků s rozdělenou prací placenou převodem, faktury za péči o děti, potvrzení o darech a jednoduchý záznam o pracovních dnech oproti dnům práce z domova. Téměř každá úleva v této kapitole selhává spíše na základě důkazů než na základě nároku.

Než podáte daňové přiznání, projděte si kalkulačku, abyste zhruba zjistili, na jaké úrovni jste, a zkontrolujte, zda uvedení vašich Werbungskosten ve výši položek skutečně převyšuje paušální sazbu 1 230 eur. Pokud je vaše dojíždění delší než 15 kilometrů tam a zpět, je velmi pravděpodobné, že ano. Pak zkontrolujte poslední čtyři roky: pokud jste neměli povinnost podat daňové přiznání a nikdy jste to neudělali, tyto roky jsou stále otevřené a v každém z nich může být vrácen poplatek. Pokud se vaše situace týká příjmů ze zahraničí, samostatné výdělečné činnosti, pronájmu nemovitosti nebo dědictví, poraďte se se správcem poplatků (Steuerberater) nebo pojišťovnou (Lohnsteuerhilfeverein) – samotný poplatek je částečně odpočitatelný a naše kapitoly o pochopení německých daní a daňové právo a finanční poradenství vysvětlit, jak si jeden vybrat.

Nakonec, každé číslo v této kapitole považujte za číslo z roku 2026. Prahová hodnota pro základní příspěvek (Grundfreibetrag), přídavek na děti (Kindergeld), přídavek na dítě a příplatek za solidaritu se mění téměř každý rok a příspěvek na dojíždění byl přepracován pouze pro rok 2026. Než se spoléháte na údaj za jiný daňový rok, ověřte si ho u Bundesfinanzministerium, které přímo zveřejňuje aktuální příspěvky a změny v každém roce. Nic zde není daňové poradenství a tam, kde jde o skutečné peníze, má větší hodnotu než jakákoli kalkulačka profesionál, který zná vaši celkovou situaci.