Reforma daně z příjmu 2027: kdo získá a kdo zaplatí

Reforma daně z příjmu 2027 prochází Spolkovým sněmem a od 1. ledna změní výplatní pásky, přídavky na děti i náklady na minijoby. Vládní návrh zákona, Einkommensteuerreformgesetz 2027, zvyšuje nezdanitelnou základní částku, zvedá Kindergeld na 267 eur na dítě, zvyšuje paušál, který si zaměstnanci mohou odečíst na pracovní výdaje, a část toho financuje vyššími sazbami pro nejlépe vydělávající a omezením některých daňových úlev. Na veřejném slyšení finančního výboru 4. listopadu řada odborníků uvedla, že úleva je menší, než se slibovalo.

Zákon zatím nebyl schválen. Vláda návrh schválila 2. září, Spolkový sněm ho projednal v prvním čtení 8. října a se změnami musí před jejich účinností souhlasit také Bundesrat, komora spolkových zemí. Následující čísla pocházejí z vládního návrhu a ještě se mohou změnit.

Reforma daně z příjmu 2027: vyšší odpočty pro všechny

Grundfreibetrag, tedy část příjmu, ze které se neplatí daň z příjmu, má vzrůst z 12 348 eur na 12 564 eur v roce 2027 a na 12 900 eur v roce 2028. U párů, které se zdaňují společně, se částka zdvojnásobuje, takže v roce 2027 by neplatily daň z prvních 25 128 eur, upozorňuje Stuttgarter Zeitung. Podle spolkové vlády se také mírně zploští průběh daně u zdanitelných příjmů mezi 17 800 a 70 600 eury, takže nejvyšší sazba 42 procent začne platit o něco později než dnes.

Zaměstnanci také dostanou vyšší Arbeitnehmer-Pauschbetrag, tedy paušální částku, kterou finanční úřad odečítá na pracovní výdaje bez dokladů. Zvyšuje se z 1230 na 1430 eur ročně. Kdo už má vyšší skutečné náklady na dojíždění, vybavení nebo vzdělávání, nezíská nic, protože si stejně uplatňuje skutečné náklady. Advokátní kancelář MTR Legal s odkazem na návrh očekává, že zhruba 1,3 milionu poplatníků už nebude muset vypisovat pracovní výdaje v Anlage N daňového přiznání.

Další změna se týká lidí, kteří pracují v neděli a o svátcích. Příplatky, které za to dostávají, jsou zčásti osvobozené od daně, ale jen do určité hodinové mzdy. Tento strop se od 1. ledna 2027 zvyšuje z 50 na 75 eur, zatímco strop pro noční práci zůstává na 50 eurech. Bundesrat ve svém stanovisku ze 16. října požádal vládu, aby místo toho zvážila mírné zvýšení sazeb příplatků, uvádí MTR Legal.

Kindergeld se zvyšuje na 267 eur na dítě

Hlavním cílem balíčku jsou rodiny. Kindergeld, měsíční přídavek na dítě, se v lednu 2027 zvýší z 259 na 267 eur na dítě a v lednu 2028 na 272 eur. To je v prvním roce o 96 eur na dítě více. Podle Stuttgarter Zeitung nemusí rodiny, které přídavek už pobírají, podávat novou žádost, protože vyšší částka se vyplácí automaticky.

Kinderfreibetrag, daňový odpočet na dítě, se zvyšuje o 300 eur, z 6828 na 7128 eur na dítě. Spolu s nezměněným odpočtem 2928 eur na péči, výchovu a vzdělání vzroste celková nezdanitelná částka na dítě z 9756 na 10 056 eur. Rodiče nedostávají obě výhody v plné výši. Finanční úřad každý rok zkoumá, zda odpočet ušetří více daně než už vyplacený Kindergeld, což obvykle platí jen u vyšších příjmů. Vláda počítá s tím, že pracující rodina se dvěma dětmi a zdanitelným příjmem 60 000 eur by od roku 2028 zaplatila o více než 600 eur ročně méně než dnes. Ministr financí Lars Klingbeil (SPD) uvedl stejné číslo v rozpravě ve Spolkovém sněmu.

Kdo zaplatí reformu daně z příjmu 2027

Na financování úlevy, kterou vláda vyčísluje na více než 10 miliard eur v letech 2027 a 2028, návrh žádá více od nejlépe vydělávajících a omezuje několik daňových výhod. Takzvaná Reichensteuer, sazba 45 procent pro velmi vysoké příjmy, má platit od zdanitelného příjmu 250 000 eur, tedy dříve než dnes. Nová nejvyšší sazba 47 procent by začínala na 280 000 eurech, což včetně solidárního příplatku dává asi 49,6 procenta.

Domácnosti, které si najímají řemeslníky, přijdou o část oblíbeného odpočtu. Dnes lze 20 procent nákladů na práci při opravách a renovacích v bytě odečíst přímo od daně, až do 1200 eur ročně. Podle návrhu klesne sazba na 15 procent a strop na 900 eur.

Minijoby také zdraží. Paušální daň, kterou mohou zaměstnavatelé u těchto malých úvazků platit místo použití daňové třídy zaměstnance, se zvýší ze 2 na 5 procent mzdy. Finanční portál finanz.de spočítal, co to znamená pro plný minijob na nové hranici výdělku 633 eur měsíčně, která v lednu roste spolu s minimální mzdou: daň stoupne z 12,66 na 31,65 eura měsíčně. Pokud pracovní smlouva zaměstnavateli dovoluje daň přenést na zaměstnance, zbude mu jen 601,35 eura. Daňový blog NWB varuje, že změnu nejvíce pocítí obchod a gastronomie, které ve špičkách spoléhají na minijobbery.

Odborníci kritizují reformu na slyšení ve Spolkovém sněmu

Slyšení 4. listopadu bylo podle shrnutí samotného Spolkového sněmu převážně kritické. Bund der Steuerzahler, svaz daňových poplatníků, odhadl úlevu na nejvýše 7 miliard eur místo 10 miliard a prohlásil, že návrh zklamává na celé čáře. Ekonomický institut DIW uvedl, že pracující střední třída prakticky žádnou úlevu nepocítí, a institut ZEW zjistil, že pro 98 procent poplatníků změny plně nevyrovnají očekávanou inflaci. Institut IMK uvedl, že daňová zátěž jednotlivců a rodin může do roku 2028 růst, i když příjmy jen drží krok s cenami, což je problém známý jako kalte Progression, studená progrese.

Odbory chtějí víc. Odborová konfederace DGB označila plánovanou základní nezdanitelnou částku za příliš nízkou a požadovala pro rok 2027 nejméně 15 800 eur. Podnikatelské svazy naopak uvítaly vyšší Pauschbetrag, ale uvedly, že nové nejvyšší sazby dopadají hlavně na majitele osobních obchodních společností a živnostníky, pro které je daň z příjmu daní jejich firmy. Ekonom Felix Bierbrauer z Kolínské univerzity zpochybnil, že by sazba 47 procent vůbec přinesla dodatečné příjmy, informoval Spolkový sněm. Finanční výbor nyní musí dokončit svou práci, než bude Spolkový sněm hlasovat a poslední slovo bude mít Bundesrat.

Co reforma daně z příjmu 2027 znamená pro expaty

Pokud jste v Německu zaměstnáni, vyšší Grundfreibetrag a Pauschbetrag by se od ledna 2027 měly projevit o něco nižší daní ze mzdy na výplatní pásce, pokud bude zákon přijat včas. Většina se děje automaticky, takže nemusíte o nic žádat. Přesto se vyplatí zkontrolovat první výplatní pásku nového roku a uschovat doklady o pracovních výdajích, pokud by mohly přesáhnout 1430 eur, například kvůli dlouhému dojíždění nebo domácí kanceláři.

Rodiče, kteří pobírají Kindergeld, by měli od ledna dostávat 267 eur na dítě bez nové žádosti. Pokud pracujete na minijob, podívejte se do smlouvy, zda na vás zaměstnavatel smí paušální daň přenést, protože na tom závisí, jestli vás zvýšení na 5 procent bude stát peníze. Pokud plánujete renovaci bytu, mějte na paměti, že odpočet za řemeslníky se má v roce 2027 snížit. Náš průvodce, jak porozumět německým daním, vysvětluje, jak funguje daň ze mzdy a daňové přiznání, a náš přehled dávek pro děti a rodiny ukazuje, kdo může o Kindergeld žádat.