Hlavní daňové reformy vstoupí v Německu v platnost v roce 2025

Významné změny v dani z příjmu pro rok 2025

Od 1. ledna 2025 zavedlo Německo rozsáhlé daňové aktualizace, které se týkají jak fyzických osob, tak i podniků. Tyto změny ovlivňují daňová pásma, odpočty, povinnosti podávání zpráv a digitální fakturaci. Ačkoli tento článek nabízí komplexní přehled, Je důležité poznamenat, že WeLiveIn.de není daňový poradce. Mohou se vyskytnout určité nepřesnosti a individuální okolnosti by měly být vždy prověřeny s certifikovaným daňovým poradcem.

Jednou z nejvýznamnějších aktualizací je zvýšení základního osobního osvobozeného od daně, známého jako „Grundfreibetrag“. Zvýšil se na 12,096 11,784 EUR z 2024 42 EUR v roce 68,481. Tato úprava si klade za cíl chránit životní minimum před zdaněním a kompenzovat dopady inflace. Stejný princip platí pro upravená daňová pásma, která byla mírně posunuta nahoru, aby se zabránilo tzv. „studené progresi“. Sazba daně z příjmu ve výši 45 % nyní platí od 277,826 XNUMX EUR, zatímco nejvyšší sazba daně ve výši XNUMX % zůstává zachována pro roční příjmy nad XNUMX XNUMX EUR. Pro manželské páry se tyto prahové hodnoty při společném podání zdvojnásobují.

Zvýšení přídavků a dávek na děti

Rodiny v Německu v roce 2025 těží z několika nových opatření. Příspěvek na dítě („Kinderfreibetrag“) se zvýšil na 3,336 1,464 eur na rodiče, zatímco dodatečný příspěvek na péči, vzdělávání nebo odbornou přípravu zůstává na 9,600 5 eurech. Rodiče si nyní mohou dohromady nárokovat celkovou částku osvobozenou od daně ve výši 255 XNUMX eur na dítě. Měsíční dávka na dítě se navíc zvýšila o XNUMX eur a dosáhla XNUMX eur na dítě.

Na podporu pracujících rodičů se zvýšil limit pro odpočitatelné náklady na péči o děti. Nyní lze 80 procent způsobilých výdajů – až do výše 4,800 XNUMX eur na dítě – deklarovat jako zvláštní výdaje. Tato úprava má zmírnit finanční zátěž rodin s malými dětmi nebo dětmi se zdravotním postižením.

Nová pravidla pro žádosti o mzdové a daňové třídy

Řada procedurálních změn ovlivňuje v roce 2025 způsob, jakým zaměstnanci a zaměstnavatelé spravují daň ze mzdy. Žádosti o snížení daně z příjmu je nyní nutné podávat každé dva roky. Změna daňové třídy – například po svatbě nebo rozchodu – navíc již není automatická a je nutné o ni formálně požádat u místního finančního úřadu.

Dříve zaměstnavatelem uplatňované „pravidlo jedné pětiny“ pro odstupné a dlouhodobé kompenzace již nebude zahrnuto do mzdy. Zaměstnanci si místo toho musí tuto úlevu uplatnit sami ve svém ročním daňovém přiznání. To může zpočátku vést k nadměrné srážce daně během roku, ale vrácení daně je možné po podání daňového přiznání.

Daňová reforma pro malé podniky a digitální fakturace

Systém pro malé podniky („Kleinunternehmerregelung“) byl modernizován. Od roku 2025 jsou prahové hodnoty obratu nyní stanoveny na 25,000 100,000 EUR za předchozí rok a XNUMX XNUMX EUR za běžný rok. Na rozdíl od předchozích limitů hrubého obratu se tyto limity počítají na čistém základě. Pokud malý podnik tyto limity překročí v polovině roku, osvobození od DPH okamžitě končí a od tohoto okamžiku musí být DPH účtována.

Důležité zjednodušení spočívá v nižších požadavcích na podávání zpráv: malé podniky jsou nyní osvobozeny od podávání ročního přiznání k DPH. Ti, kteří se zabývají přeshraničním obchodem, však musí splňovat nové čtvrtletní povinnosti podávání zpráv a zaregistrovat se k získání „Kleinunternehmer-ID“, pokud chtějí v jiné zemi EU uplatnit režim pro malé podniky.

V rámci významného kroku směrem k digitalizaci musí být všichni příjemci B2B schopni od roku 2025 přijímat strukturované elektronické faktury, jako je XRechnung. Malé podniky jsou sice do roku 2028 dočasně osvobozeny od vydávání těchto elektronických faktur, ale stále je musí přijímat. Tato změna je součástí širšího úsilí Německa o zefektivnění postupů DPH v celé EU a snížení administrativních nákladů.

Širší opatření pro jednotlivce a korporace

Nyní platí několik méně viditelných, ale důležitých daňových úprav. Limit pro osvobození od solidárního příplatku („Solidaritätszuschlag“) se zvýšil na 39,900 XNUMX EUR, což dále ulevuje osobám se středními příjmy. Pro ty, kteří stále platí, byla také rozšířena „zmírňující zóna“, aby se usnadnil přechod na plnou sazbu příplatku.

Domácí a hobby sládci nyní mohou vyrábět až 5 hektolitrů piva ročně bez placení spotřební daně, což je nárůst oproti předchozím 2 hektolitrům. V oblasti daně z nemovitostí se od roku 2025 plně uplatňuje aktualizovaný zákon o dani z nemovitostí. Obce přijaly různé modely, které mohou ovlivnit, kolik budou majitelé nemovitostí platit na základě místních předpisů a hodnot.

Fotovoltaické systémy instalované od roku 2025 dále využívají aktualizovaných daňových osvobození. Instalace do 30 kW na jednotku ve všech typech budov jsou nyní osvobozeny od daně, pokud celkový výkon na daňového poplatníka nepřesáhne 100 kW. Toto osvobození platí bez ohledu na to, zda se jedná o novou, rozšířenou nebo nahrazenou instalaci.

Aktualizace výkaznictví, účetnictví a daně z příjmu právnických osob

Doba uchovávání účetních dokumentů byla zkrácena z deseti na osm let, což snižuje administrativní zátěž pro společnosti. V oblasti daní z příjmu právnických osob zahrnují aktualizace rozšířené povinnosti elektronického podávání zpráv o rozvahách, flexibilnější pravidla pro restrukturalizace a fúze a zpřesněná ustanovení o přeshraničních operacích.

Německo rovněž zavedlo širší výjimky pro příjmy z restrukturalizace dluhu a kapitálové ztráty. To zahrnuje vyjasnění nakládání s bonusovými platbami zdravotního pojištění, které jsou nyní osvobozeny až do výše 150 EUR ročně na osobu. V oblasti zemědělského zdanění byly zjednodušené režimy a sazby upraveny tak, aby odpovídaly standardům EU a tržním podmínkám.

Pro korporátní skupiny a partnerství má řada novel za cíl zefektivnit daňově neutrální převody, objasnit používání účetních hodnot a sladit lhůty pro podávání zpráv s požadavky na elektronické přiznání. Tato opatření se týkají všeho od převodů akcií v rámci skupiny až po restrukturalizace zahrnující členské státy EU.